Källskatt infördes 1 januari 1947 samtidigt med födelsenumret (föregångaren till personnumret) för att en arbetsgivare vid lönebetalning då fick en skyldighet att göra skatteavdrag för preliminär skatt från en anställds bruttolön och betala in beloppet till skatteverket. Eftersom denna skatt dras vid källan till inkomsten har den även fått benämningen källskatt.
I Finland används benämningen ibland för så kallade "begränsat skattskyldiga". Dvs sådana som arbetar tillfälligt och betalar skatt i Finland. De omfattas då av speciella regler och betalar oftast en högre skatt, 35 procent.
